Как узнать, какая сумма подлежит уплате, какими способами платить, кому положены льготы и какими могут быть взыскания за неуплату — на эти и другие вопросы ответила начальник отдела информационно-разъяснительной работы инспекции Министерства по налогам и сборам по Московскому району г. Бреста Инна ЛЯЛЮК.
Каким способом граждане узнают об уплате имущественных налогов?
Налоговыми органами направлены физическим лицам извещения об уплате имущественных налогов – транспортного, земельного и налога на недвижимость.
Извещения на уплату налогов направлены:
- на бумажном носителе, по почте;
- в электронном виде, в «Личный кабинет плательщика».
Если вы зарегистрированы в сервисе «Личный кабинет плательщика», то извещение направлено только в электронном виде.
Какая информация отражена в извещениях?
В извещениях содержится детальная информация об объектах налогообложения, предоставленных льготах, расчете налогов и суммах, подлежащих к уплате.
Извещения направлены в личные кабинеты плательщиков на портале налоговых органов, остальные — почтовой связью. Налоговые органы самостоятельно исчисляют налоги в отношении всех объектов налогообложения по республике, независимо от того, где находится недвижимость, где зарегистрировано транспортное средство. И на все три вида налогов предусмотрено единое извещение, что очень удобно. Там есть общие суммы, реквизиты для платежа.
Что делать, если извещение не поступило по какой-то причине?
За ним всегда можно обратиться в налоговый орган по месту жительства и получить копию. Второй вариант – зарегистрировать личный кабинет плательщика, если ранее этого не делали, и в специальном функционале сформировать извещение. Если зарегистрировать личный кабинет в сентябре — октябре, то, несмотря на то, что извещение выходило на бумаге, функционал позволит сформировать его на основании данных информационных ресурсов налоговых органов и ознакомиться в режиме онлайн.
Еще как вариант, посмотреть в ЕРИП (меню «Налоги» по учетному номеру плательщика (УНП)). Узнать свой УНП можно в электронном сервисе «Сведения из Государственного реестра плательщиков (иных обязанных лиц)».
В извещении удобно приведены способы уплаты налогов, в частности, размещены QR-коды, краткие коды для платежа ЕРИП. Уплата может производиться досрочно или несколькими платежами.
Если у граждан есть вопросы по предъявленным суммам налога, что необходимо делать?
Если есть вопросы по предъявленным к уплате суммам по налогу на недвижимость и земельному налогу, можно обратиться в налоговый орган по месту расположения объекта недвижимости или земельного участка, по транспортному налогу — в налоговый орган по месту жительства (месту регистрации). Информация о контактных телефонах налоговых органов для получения консультаций по имущественным налогам физических лиц размещена на официальном сайте МНС (nalog.gov.by).
Какие особенности уплаты имущественных налогов в текущем году?
С 2021 года в Беларуси вместо государственной пошлины за выдачу разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении введен транспортный налог. И в том году граждане вносили авансовый платеж, а в 2022 году шла доплата за 2021-й. В текущем году физические лица проведут полноценную уплату транспортного налога за 2022 год. Естественно, суммы в 2021-2022 годах были меньше по сравнению с теми, которые отражены в нынешних извещениях. Тогда налог уплачивался частично, а сейчас полностью.
Раньше налог на недвижимость и земельный налог уплачивались в течение года за текущий год. Затем было принято решение, что эти налоги будут уплачиваться по завершении года. 2022 год стал переходным периодом. Граждане в 2022-м заплатили авансовый платеж в размере 50 % от суммы. А к ноябрю 2023 года они сделают окончательную доплату до годовой суммы. Далее налог будет уплачиваться за предыдущий год, то есть в 2024 году за 2023-й.
Таким образом, в следующем году произойдет полноценный переход на уплату налогов по завершении года, то есть в 2024 году все виды имущественных налогов будут уплачиваться за 2023-й. Переходные периоды закончатся, авансовых платежей не будет, будет полноценная уплата.
Какие категории граждан имеют право на льготы?
Ряд граждан имеют льготы по уплате имущественных налогов. Так, многодетные семьи освобождаются от уплаты налогов на все объекты недвижимости. Однако важное условие — на иждивении и воспитании должны находиться три и более ребенка в возрасте до 18 лет. Если старшие дети уже достигли 18-летия и в семье менее трех несовершеннолетних детей, семья для целей налогообложения уже не рассматривается как многодетная и льгот не имеет.
Кроме того, за одну квартиру не нужно платить налог, если она принадлежит лицам, которые достигли общеустановленного пенсионного возраста (мужчины — 63 года, женщины — 58 лет), инвалидам 1-2-й групп, несовершеннолетним детям. Все остальные граждане производят уплату налога даже за одну квартиру.
Пенсионеры по возрасту, инвалиды 1-2-й групп и ряд других категорий также освобождены от налога на один жилой дом. А если у пенсионера в собственности один жилой дом и одна квартира, оба объекта не облагаются налогом. А если две квартиры, то за вторую нужно уплачивать налог. При этом в налоговом законодательстве прописано, что в данном случае от налога на недвижимость освобождается та квартира, стоимость которой выше.
Кроме того, для таких категорий физических лиц освобождается от налогообложения любое количество садовых домиков, гаражей, машино-мест, дач. А иные объекты недвижимости — скажем так, коммерческая недвижимость — облагаются налогом для всех категорий физлиц.
В отношении земельного налога предусмотрены аналогичные льготы?
Если по какой-то причине льгота не предоставлена плательщику, который имеет на нее право, ему следует обратиться в налоговый орган и уточнить, какие документы нужно предоставить для подтверждения права на льготу. Практика предыдущих лет показывает, что такие случаи единичные, это результат сбоев в обработке большого объема данных. Если физическое лицо обращается, налоговые органы разбираются и устраняют недочеты.
Что будет при несвоевременной уплате налогов?
Пени начисляются как за любую неуплату налогов. Общий размер привязан к ставке рефинансирования. На данный момент размер пени за месяц — менее 1 % от суммы налога. Это небольшие средства. Но мы все же ориентируем наших плательщиков на то, что необходимо производить уплату в установленный срок — до 15 ноября, чтобы не допускать пени, мер административного взыскания и не доводить до принудительного исполнения налоговых обязательств.
Налоговые органы на постоянной основе анализируют полноту и своевременность уплаты имущественных налогов и при необходимости принимают меры по их взысканию. К административной ответственности привлекаем только в крайнем случае. В первую очередь мы работаем на предупреждение.
Лица, не уплатившие налоги вовремя, получают СМС-сообщения предупредительного характера. Причем предусмотрено несколько волн рассылки. Если превентивные меры не возымели действия, тогда мы обязаны проводить процедуры по принудительному исполнению налоговых обязательств.
